Faktury korygujące - pole data sprzedaży (czy poprawny opis)

[voytec69]

Temat zawiły, nie wiem czy uda mi się to poprawnie opisać ale spróbujmy :).

Temat dotyczy korekt wystawianych in minus i in plus dokonywanych między okresami.
Załóżmy, że faktura pierwotna została wystawiona w lipcu. Tworzymy korektę do niej na minus w sierpniu, pole wyboru nazywa się datą sprzedaży (a powinno chyba datą dokonania korekty). Oczywiście wiem, że tym polem nazwanym "data sprzedaży" ustawiamy moment/miesiąc w którym ma się ta faktura pojawić na rejestrze i nie oczekuję w tym miejscu zmian.

Generalnie chodzi mi o to, aby na dokumencie korekty, obecny opis: Data Sprzedaży - nazywał się np: Datą korekty/ Data sporządzenia korekty <- tutaj nie wiem jakby było poprawnie, ale mam nadzieję, że wiecie o co mi chodzi. I druga sprawa aby na korekcie (PDF) była dodatkowo widoczność właściwej daty sprzedaży wraz z datą wystawienia pierwotnego dokumentu, np.: Korekta nr FK/costam do Faktury nr FAV/costam wystawionej dnia data sprzedaży <datasprzedaży>.

[voytec69]

Dodam: Teraz efekt jest taki, że patrząc na korektę z sierpnia do dokumentu z lipca, data sprzedaży która odbyła się faktycznie w lipcu musi być sierpniowa, żeby była uwzględniona w rejestrze w sierpniu :) No taki mindfuck ;)
Z góry przepraszam bo być może nie do końca jest to zrozumiałe.

[chilek]

Dodam: Teraz efekt jest taki, że patrząc na korektę z sierpnia do dokumentu z lipca, data sprzedaży która odbyła się faktycznie w lipcu musi być sierpniowa, żeby była uwzględniona w rejestrze w sierpniu :) No taki mindfuck ;)

Chcesz korygować fakturę lipcową w sierpniu i rozliczać księgowo korektę w lipcu?

[chilek]

W invoicereport (Rejestr sprzedaży) zakres dat określający wybierane faktury jest brany zgodnie z wybranym sposobem sortowania. Jeśli sortowanie jest wg daty wystawienia to wybrane zostaną faktury wystawione w sierpniu, a nie w lipcu (biorę pod uwagę przykład korekty wystawionej w sierpniu z datą sprzedaży z lipca).

[voytec69]

Przypadek o którym piszesz to kiedy faktura jest in plus, kiedy jest in minus to w miesiącu sporządzenia korekty.
Poniżej trochę materiału:

Wyróżnić można dwa rodzaje faktur korygujących:

• zmniejszające podstawę opodatkowania czyli faktura korygująca „in minus” i tym samym ulega zmniejszeniu kwota netto i podatek VAT należny. Taka sytuacja ma miejsce m.in. wtedy, gdy dokonywany jest zwrot, reklamacja czy udzielany jest rabat na transakcję.

Zgodnie z treścią art. 29a ust. 13 ustawy o VAT w przypadku korekty zmniejszającej kwotę podatku VAT należnego obniżenia podstawy opodatkowania dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym podatnik wystawił fakturę korygującą, wyłącznie w sytuacji gdy posiadana jest w tym okresie dokumentacja, z której wynika, że podatnik uzgodnił z nabywcą towaru lub usługobiorcą warunki wystawienia faktury korygującej. Natomiast w sytuacji gdy podatnik nie posiada wskazanej powyżej dokumentacji, obniżenia podstawy opodatkowania dokonuje w okresie rozliczeniowym, w którym dokumentację tę uzyskał.

Jeśli stwierdzona została pomyłka w kwocie podatku VAT należnego na fakturze sprzedaży i tym samym sprzedawca wystawił do niej fakturę korygującą, wówczas gdy kwota podatku na korekcie jest niższa niż na fakturze pierwotnej, należy zastosować zasadę uzyskania „dokumentacji potwierdzającej warunki korekty”.

Co ważne, dokumentami, które mogą posłużyć jako uzgodnienia z nabywcą, są przykładowo: dokumenty handlowe, w tym aneksy do umów, korespondencja handlowa, dowody zapłaty itp. – jeśli potwierdzają, że obie strony znają i akceptują zmienione warunki transakcji. Wystawiona faktura korygująca również na gruncie wprowadzanych przepisów ustawy o VAT będzie dokumentem, z którego wynikają nowe warunki transakcji (w przypadku możliwości potwierdzenia, że faktura została dostarczona do nabywcy). Przyjmując powyższe, również nabywca w sytuacji otrzymania faktury korygującej nie może powoływać się na brak uzgodnienia warunków transakcji (jest zatem obowiązany do skorygowania podatku naliczonego)”.

Zgodnie z treścią przepisów w przypadku gdy została stwierdzona pomyłka w kwocie podatku na fakturze i tym samym wykazano wyższą kwotę podatku, fakturę korygującą należy rozliczyć w okresie rozliczeniowym, w którym uzyskano dokumentację „uzgadniającą”.

Przykłady 1

Spółka sprzedała firmie ABC dwie zmywarki. Firma ABC zwróciła jedną z nich, powołując się na wady techniczne. Reklamacja została wykonana 15 stycznia 2021 roku i tego samego dnia wystawiono fakturę korygującą. Dokumentację „uzgadniającą” otrzymała dopiero 2 lutego 2021 roku.

Ujęcie korekty w rejestrze VAT sprzedaży powinno zatem odbyć się w lutym 2021 roku.

Przykład 2

Firma A zajmująca się sprzedażą opakowań dokonała dostawy 100 sztuk opakowań. 21 stycznia 2021 roku zamawiający, w związku z nabyciem tylu sztuk, dostał 5% rabat. Firma A wystawiła więc fakturę korygującą na obniżenie ceny o 5%. Korekta wystawiona została 2 lutego 2021 roku. Strony uzgodniły, że w tym przypadku to korekta stanowi dokumentację uzgadniającą warunki korekty.

W tym przypadku korekta powinna zostać wykazana w lutym 2021 roku.

Przykład 3

Podatnik wystawił fakturę sprzedaży ze stawką 23%, mimo iż dla dokonywanej sprzedaży obowiązywała stawka 8%. W związku z tym 1 marca 2021 roku wystawił fakturę korygującą zmniejszającą.

Zgodnie z treścią przepisów w przypadku gdy została stwierdzona pomyłka w kwocie podatku na fakturze i tym samym wykazano wyższą kwotę podatku, fakturę korygującą należy rozliczyć w okresie rozliczeniowym, w którym uzyskano dokumentację „uzgadniającą”.

• zwiększające podstawę opodatkowania czyli faktura korygująca „in plus” i tym samym ulega zwiększeniu kwota netto i podatek VAT należny. Taka sytuacja ma miejsce głównie w przypadku pomyłek, np. gdy nastąpiła pomyłka w liczbie towarów, w cenie, w kwocie podatku.

Zgodnie z treścią art. 29a ust. 17 ustawy o VAT „w przypadku gdy podstawa opodatkowania uległa zwiększeniu, korekty tej podstawy dokonuje się w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania”.

Przykład

Spółka sprzedała usługę na rzecz innej firmy. W stosunku do wystawionej faktury sprzedaży 27 stycznia 2021 roku (w dacie tej dokonana została sprzedaż) zastosowała stawkę VAT – 8%. Nabywca na początku lutego zwrócił się z prośbą o korektę, bowiem właściwą dla sprzedaży stawką VAT powinna być stawka 23%.

Faktura korygująca powinna zostać ujęta w dacie faktury pierwotnej, tj. 27 stycznia 2021 roku, jako że miała miejsce pomyłka i faktura zwiększa podstawę opodatkowania.

Uściślając temat faktur korygujących za usługi telekomunikacyjne:

tak jak dotychczas, dokonując korekty faktury dotyczącej transakcji wskazanych w art. 29a ust. 15 pkt 1-3 ustawy o VAT ( m.in. sprzedaż usług telekomunikacyjnych), jeśli przysługuje prawo do pomniejszenia podstawy opodatkowania, dokonujemy jej obniżenia za okres rozliczeniowy, w którym została wystawiona faktura korygującą i nie ma obowiązku posiadania dokumentacji, z której wynikałoby uzgodnienie i spełnienie innych warunków.

Ustawa VAT art. 29a

ust.13. W przypadkach, o których mowa w ust. 10 pkt 1-3, obniżenia podstawy opodatkowania, w stosunku do podstawy określonej w wystawionej fakturze z wykazanym podatkiem, dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym podatnik wystawił fakturę korygującą, pod warunkiem że z posiadanej przez tego podatnika dokumentacji wynika, że uzgodnił on z nabywcą towaru lub usługobiorcą warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów lub świadczenia usług określone w fakturze korygującej oraz warunki te zostały spełnione, a faktura ta jest zgodna z posiadaną dokumentacją. W przypadku gdy w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca, podatnik nie posiada dokumentacji, o której mowa w zdaniu pierwszym, obniżenia podstawy opodatkowania dokonuje za okres rozliczeniowy, w którym dokumentację tę uzyskał.

ust.15. Warunku posiadania dokumentacji, o którym mowa w ust. 13, nie stosuje się w przypadku:

1. eksportu towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów;

2. dostawy towarów i świadczenia usług, dla których miejsce opodatkowania znajduje się poza terytorium kraju;

3. sprzedaży: energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej, gazu przewodowego, usług dystrybucji energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej, usług dystrybucji gazu przewodowego, usług telekomunikacyjnych oraz usług wymienionych w poz. 24-37, 50 i 51 załącznika nr 3 do ustawy;

[chilek]

nazywał się np: Datą korekty/ Data sporządzenia korekty

To jest "Data wystawienia", więc zamiana weń daty sprzedaży nie ma sensu.

[chilek]

Załóżmy, że w pewnych warunkach zechcesz księgować w lipcu 2021 korektę wystawioną w sierpniu 2021, gdyż koryguje on fakturę wystawioną w lipcu 2021. Zdajesz sobie sprawę, że będziesz musiał składać korekty zeznań miesięcznych?

[chilek]

i to:

gdy posiadana jest w tym okresie dokumentacja, z której wynika, że podatnik uzgodnił z nabywcą towaru lub usługobiorcą warunki wystawienia faktury korygującej. Natomiast w sytuacji gdy podatnik nie posiada wskazanej powyżej dokumentacji, obniżenia podstawy opodatkowania dokonuje w okresie rozliczeniowym, w którym dokumentację tę uzyskał.

Typowy bubel prawny. Co to jest "uzgodnienie"?

[voytec69]

W invoicereport (Rejestr sprzedaży) zakres dat określający wybierane faktury jest brany zgodnie z wybranym sposobem sortowania. Jeśli sortowanie jest wg daty wystawienia to wybrane zostaną faktury wystawione w sierpniu, a nie w lipcu (biorę pod uwagę przykład korekty wystawionej w sierpniu z datą sprzedaży z lipca).

Ten specyficzny przypadek kiedy korekta jest na minus tworzona w kolejnym miesiącu musi być w nim księgowana, korekta na plus w miesiącu wystawienia pierwotnego dokumentu patrząc z punktu widzenia VATu. Tak jak pisałem nie oczekuję, żeby LMS był na tyle mądry, żeby sobie sam te daty wybierał, wystarczy ogarnięty operator. Chodzi o późniejsze tworzenie raportu sprzedaży oraz odpowiednie daty na dokumencie korekty w PDF.

[voytec69]

Załóżmy, że w pewnych warunkach zechcesz księgować w lipcu 2021 korektę wystawioną w sierpniu 2021, gdyż koryguje on fakturę wystawioną w lipcu 2021. Zdajesz sobie sprawę, że będziesz musiał składać korekty zeznań miesięcznych?

Tak i to jest prawidłowe, dotyczy przypadków kiedy korekta jest na plus wystawiona w innym miesiącu.

[voytec69]

i to:

gdy posiadana jest w tym okresie dokumentacja, z której wynika, że podatnik uzgodnił z nabywcą towaru lub usługobiorcą warunki wystawienia faktury korygującej. Natomiast w sytuacji gdy podatnik nie posiada wskazanej powyżej dokumentacji, obniżenia podstawy opodatkowania dokonuje w okresie rozliczeniowym, w którym dokumentację tę uzyskał.

Typowy bubel prawny. Co to jest "uzgodnienie"?

Chodzi o moment ustalenia przyczyny korekty, np zgłoszenie w LMS, reklamacja itp.
AAAAALE:
Uściślając temat faktur korygujących za usługi telekomunikacyjne:

tak jak dotychczas, dokonując korekty faktury dotyczącej transakcji wskazanych w art. 29a ust. 15 pkt 1-3 ustawy o VAT ( m.in. sprzedaż usług telekomunikacyjnych), jeśli przysługuje prawo do pomniejszenia podstawy opodatkowania, dokonujemy jej obniżenia za okres rozliczeniowy, w którym została wystawiona faktura korygującą i nie ma obowiązku posiadania dokumentacji, z której wynikałoby uzgodnienie i spełnienie innych warunków.

[voytec69]

Generalnie ja nie jestem specjalistą w tym temacie, Ty na pewno większym. Jeżeli masz możliwość skonsultowania tego z jakąś własną księgową porusz temat korekt do faktur in plus i in minus w odmiennym od pierwotnego miesiącu.

[chilek]

Zapewne to skonsultuję. Podsumowując - "in minus" nie budzi wątpliwości (wiadomo skarbówka i tak nas skasuje więcej, a dopiero potem odzyskamy), a "in plus" jest problematyczne, bo skarbówka może traktować, że próbujemy rolować płacenie podatku na kolejne miesiące?

[voytec69]

Tylko w realnym życiu faktur in plus to się za bardzo nie wystawia ;) A takie działanie w przypadku in plus to jest zgodne z ustawą VAT. Ja muszę po dzisiejszych dywagacjach księgowej pójść na L4. Obwody zostały przepalone.